Pour l’administration fiscale, les revenus de location meublée font partie des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux). Par rapport aux revenus fonciers (location nue) des démarches administratives plus lourdes sont à prévoir. Beaucoup d’investisseurs optent pour la location meublée car dans la plupart des cas, ce type de location s’avère fiscalement plus avantageux, grâce notamment aux amortissements.
Cependant, le respect des délais prévus par l’administration fiscale est impératif :
15 jours après le démarrage de l’activité
Dans un délai maximum de 15 jours après le démarrage de l’activité, celle-ci doit être déclarée auprès du greffe du tribunal de commerce. Que le contribuable opte pour le régime réel ou déclare au régime micro, cette formalité est obligatoire. Le régime réel est souvent plus intéressant. Il est possible de le vérifier en complétant ce simulateur de régime fiscal.
Quand l’activité démarre-t-elle réellement ?
- A la signature du l’acte authentique chez le notaire, si le bien est déjà loué meublé ou si l’acheteur a l’intention de le louer en meublé après son acquisition.
- A la signature du premier bail en location meublée, s’il s’agit d’un bien que le propriétaire possède déjà, mais ne le louait pas meublé jusque là.
5 mois après le début de l’activité
L’adhésion à un CGA (centre de gestion agréé) doit intervenir dans les 5 premiers mois de l’activité ou de l’exercice comptable si l’activité était déjà existante. En général, l’exercice étant à l’année civile, l’adhésion doit intervenir avant le 31 mai. Le CGA permet d’accéder à divers avantages fiscaux à découvrir dans cet article : Le point sur le CGA en Location meublée. Si le délai n’est pas respecté, le CGA ne peut pas accepter votre inscription.
Déclarations de TVA trimestrielles
Les loueurs en meublé ayant contracté un bail commercial auprès d’un gestionnaire de biens devront reverser la TVA qu’ils auront collectés sur les loyers encaissés. Des déclarations de TVA sont à établir de manière mensuelle, trimestrielle (périodicité recommandée) ou semestrielle en fonction de l’option choisie. C’est notamment le cas des investisseurs en résidences de services. La TVA n’est pas applicable pour les contribuables déclarant au régime micro.
Début Mai n+1 : télétransmission de la liasse fiscale
En déclarant au régime réel, la télétransmission de la liasse fiscale est obligatoire. Pour les revenus 2015 à déclarer en 2016 la date butoir était fixée au 3 mai 2016. Le loueur en meublé au régime réel doit compléter et télétransmettre les imprimés suivants : 2031 et 2033 (et suivants).
Courant Mai n+1 : déclarations des revenus personnels
Au régime réel : reporter le résultat fiscal sur l’imprimé fiscal 2042 C-PRO.
Au régime micro : déclarer les revenus sur l’imprime fiscal 2042 C-PRO.
31 janvier : option réel.
Sauf dérogation exceptionnelle de l’administration fiscale, l’option pour le passage du régime micro au régime réel pour l’année N des activités de location meublée existantes au 31/12/N-1 doit être formulé avant le 31 janvier de l’année N.
(Les revenus concernés seront à déclarer en N+1)
Exemple : Je relève du régime micro en 2015. Je dois opter au régime réel avant le 31/01/2016 pour mes revenus 2016 si je veux relever du régime réel. Je déclarerai mes revenus au réel pour la première fois en 2017 (revenus de l’année 2016 à déclarer pour début mai 2017).
Hors délai pour déclarer ses revenus en location meublée, comment faire ?
Date butoir
Hors délai – quelles conséquences ?
Déclaration de début d’activité
15 jours après le démarrage
A faire rapidement, même si délai dépassé
Inscription CGA
5 mois après le démarrage
Impossible d’y adhérer pour l’année en cours, possible pour l’année suivante
Déclaration de TVA
Trimestriellement
A déposer le plus rapidement possible
Liasse fiscale 2031 et 2033
3 mai n+1 (en 2016)
Se rapprocher de l’administration fiscale ou d’un expert-comptable.
Déclaration de revenus
Mai, Juin
Se rapprocher de l’administration fiscale ou d’un expert-comptable.
Conclusion
La fiscalité BIC impose de respecter des délais de façon rigoureuse.
Nous vous recommandons de vous rapprocher de TYLS le plus tôt possible, pour que nous établissions les formalités prévues pour votre activité de location meublée dans les temps afin de sécuriser votre relation avec l’administration fiscale.
Des questions sur ce sujet ? Nous vous invitons à les poser en commentaires ci-dessous.
