Si le statut fiscal LMNP (loueur en meublé non professionnel) est très attrayant, les loueurs en meublé soumis à un régime réel d’imposition ont des obligations comptables nettement plus lourdes que celles d’un loueur en nu.
En effet, les revenus des loueurs en meublés non professionnels relèvent de la catégorie fiscale des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) et non des revenus fonciers comme les locations nues.
La tenue de la comptabilité d’un loueur en meublé au régime réel présente donc les mêmes contraintes formelles et obligations que la comptabilité d’un commerçant, même si le volume des opérations est bien moindre.
Cette complexité est d’ailleurs renforcée par des règles fiscales spécifiques pour le calcul et le suivi des amortissements. En cas d’erreur, le loueur s’expose au rejet de leur déductibilité par l’administration. En cas de rejet, c’est l’administration fiscale qui calculera votre résultat ! Les conséquences peuvent être très graves dans la mesure où les amortissements sont la principale charge déductible d’un loueur en meublé.
LMNP, comptable obligatoire ?
L’administration fiscale exige l’utilisation d’un logiciel de comptabilité normé, facilitant la vérification de la comptabilité en cas de contrôle fiscal. L’utilisation de tableurs, type Excel, ne sont pas admis puisque ces logiciels ne permettent pas une traçabilité de la comptabilité (les données Excel sont modifiables et supprimables à souhait). Le logiciel doit permettre un export au format FEC (Fichier des Ecritures Comptables), ses données doivent être inaltérables et sécurisées.
Pour couronner le tout, la liasse fiscale LMNP doit impérativement être télétransmise ou télédéclarée de manière totalement dématérialisée et en respectant les formats de données exigés par l’administration fiscale. L’envoi de la liasse fiscale par courrier, sous format papier est maintenant totalement proscrite.
Le législateur n’impose pas de faire appel à un comptable LMNP, toutefois avec toutes ces contraintes on peut dire qu’en LMNP, le comptable devient obligatoire !
La meilleure solution pour éviter les écueils est de se faire accompagner par un cabinet d’expertise comptable spécialisé location meublée. Choisir un expert-comptable LMNP s’avère le plus sûr tout en restant souvent peu onéreux.
Vous cherchez un comptable LMNP pas cher ?
En adhérant à un centre de gestion agrée (CGA), le loueur pourra bénéficier d’une « réduction d’impôt pour frais de comptabilité » pouvant aller jusqu’à 915 € (pour les loueurs en nom propre qui font moins de 72 600 € de recettes annuelles charges incluses et qui payent de l’impôt sur le revenu).
La réduction d’impôt prend en charge 2/3 des frais de comptabilité et d’adhésion au centre de gestion agrée, dans la limite de 915 €, si le loueur paye au moins autant d’impôt que de frais couverts par la réduction. Peu importe l’origine de l’impôt sur le revenu payé (salaires, revenus fonciers…).
Les frais de comptabilité non couverts par la réduction d’impôt restent fiscalement déductibles au sein de l’activité LMNP (venant réduire le résultat comptable de l’activité).
Nos comptables LMNP en ligne répondent à vos questions.
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Consulter notre article : Gérer soi-même la fiscalité de sa location meublée non professionnelle (LMNP) : une prise de risques à éviter
